Ведение собственного бизнеса в Узбекистане требует понимания налоговых обязательств. Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны уплачивать различные виды налогов в зависимости от размера их дохода и вида деятельности. В этой статье мы рассмотрим основные налоги, которые должен платить ИП, а также условия, при которых эти налоги изменяются.
Основные налоги для ИП
1. Налог на доходы
ИП, доход от реализации товаров и услуг которого не превышает 100 млн сумов в год, может выбирать между двумя способами уплаты налога на доходы:
На основании декларации о совокупном годовом доходе:
Ставка налога составляет 12% от совокупного дохода.
В фиксированном размере:
Фиксированный налог устанавливается в зависимости от вида деятельности и может варьироваться от 1 до 10 базовых расчетных величин (БРВ) в месяц.
В 2024 году 1 БРВ составляет 340 000 сумов.
2. Ресурсные налоги
ИП также обязаны уплачивать ресурсные налоги, если у них есть соответствующие объекты налогообложения:
Налог на имущество — 1,5% от остаточной стоимости имущества.
Налог на землю — размер налога зависит от площади и расположения участка.
Налог на воду — размер налога зависит от объема потребляемой воды.
Переход на налог с оборота
Если доход от реализации товаров и услуг в календарном году превышает 100 млн сумов, ИП обязан перейти на уплату налога с оборота. Ставка налога составляет 4% от оборота.
Уплата НДС и налога на прибыль
В случае, если доход ИП превышает 1 млрд сумов в год, он обязан перейти на уплату следующих налогов:
НДС (налог на добавленную стоимость) — 12% от оборота.
Налог на прибыль — 12% от прибыли.
Примеры расчета налогов для ИП
Пример 1: ИП с доходом до 100 млн сумов
ИП с доходом 90 млн сумов в год.
Налог на доходы (12%):
90,000,000 сум * 12% = 10,800,000 сум.
Ресурсные налоги (если применимо):
Налог на имущество: 1,500,000 сум (если остаточная стоимость имущества 100 млн сум).
Налог на землю и воду зависит от конкретных условий.
Пример 2: ИП с доходом от 100 млн до 1 млрд сумов
ИП с доходом 150 млн сумов в год.
Налог с оборота (4%):
150,000,000 сум * 4% = 6,000,000 сум.
Ресурсные налоги (если применимо):
Налог на имущество: 2,250,000 сум (если остаточная стоимость имущества 150 млн сум).
Налог на землю и воду зависит от конкретных условий.
Пример 3: ИП с доходом свыше 1 млрд сумов
ИП с доходом 1,2 млрд сумов в год и прибылью 300 млн сумов.
НДС (12%):
1,200,000,000 сум * 12% = 144,000,000 сум.
Налог на прибыль (12%):
300,000,000 сум * 12% = 36,000,000 сум.
Ресурсные налоги (если применимо):
Налог на имущество: 18,000,000 сум (если остаточная стоимость имущества 1,2 млрд сум).
Налог на землю и воду зависит от конкретных условий.
Заключение
Понимание налоговых обязательств является ключевым аспектом успешного ведения бизнеса для ИП в Узбекистане. Важно следить за своим доходом и своевременно переходить на соответствующие налоговые режимы, чтобы избежать штрафов и санкций. Если у вас возникли вопросы или вам нужна помощь в расчете налогов, обращайтесь к профессиональным бухгалтерам или налоговым консультантам.
Примечание: Если вам нужна помощь в расчете и уплате налогов, обращайтесь в Azma Finance. Узнайте больше о регистрации бизнеса и получите помощь здесь.