Полезный блог Azma Finance

IT Park Uzbekistan, Astana Hub или IT Park Tajikistan: сравнение при выручке $1 млн

Налоговый учет Про бизнес
Если компания получает $1 млн в год только от подходящей экспортной разработки или IT-услуг, одинаковый по размеру обязательный платеж можно увидеть сразу у двух режимов: IT Park Uzbekistan и Astana Hub предусматривают 1% от дохода. В расчёте это $10 000 в год. В IT Park Tajikistan договор может предусматривать платеж до 1% дохода, то есть до $10 000, но это потолок, а не автоматически подтверждённая ставка.
На этом сходство заканчивается. В Узбекистане основной пакет льгот действует до 1 января 2028 года, а для экспортных резидентов с долей экспорта выше 50% предусмотрено продолжение налоговых и таможенных льгот до 1 января 2040 года, но уже без освобождения от НДС.[1][2] В Казахстане действующий режим Astana Hub закреплён до 1 января 2029 года.[4] В Таджикистане норма Налогового кодекса о льготах технологического парка в доступной официальной редакции действует только до 31 декабря 2026 года.[7]
Поэтому для решения на один полный финансовый год в 2027 году Tajikistan нельзя честно ставить в один ряд с Узбекистаном и Казахстаном, пока не будет опубликовано продление или новая норма. Это не оценка страны. Это разница в подтверждённом сроке действия правила.

Что именно мы считаем

Выручка сама по себе не позволяет посчитать весь налог. Налог на прибыль зависит от прибыли, а зарплатные платежи зависят от фонда оплаты труда и состава команды. Поэтому ниже разделены три вида цифр:
  • платёж парку, который можно посчитать от $1 млн выручки;
  • налоги с зарплат сотрудников, которые считаются от годового фонда оплаты труда;
  • корпоративные налоги, которые могут быть освобождены при выполнении условий, но не должны автоматически считаться нулевыми для любой операции.

Допущения примера

Расчёт относится к компании, у которой:
  1. годовая выручка составляет $1 000 000;
  2. 100% этой выручки получено от допустимой IT-деятельности;
  3. нет выручки от несоответствующих направлений;
  4. не учитываются импорт оборудования, дивиденды, трансфертное ценообразование, постоянное представительство в другой стране и налоги клиентов;
  5. компания действительно ведёт деятельность в выбранной юрисдикции, а не только регистрирует там юридическое лицо.
Последний пункт важен. Статус резидента IT-парка не отменяет требования к фактической деятельности, документам, договорам, отчётности и налоговому учёту.

Сравнение условий при $1 млн выручки

Критерий IT Park Uzbekistan Astana Hub IT Park Tajikistan
Платёж парку, который можно посчитать от $1 млн $10 000, 1% при выполнении экспортного условия для 2026 года $10 000, 1% членского взноса до $10 000, если такой платёж предусмотрен договором
Корпоративные льготы До 1 января 2028 года освобождение от всех налогов и социального налога; с 2028 года экспортный режим продолжается без НДС при экспорте более 50% Снижение исчисленного КПН на 100% и освобождение от НДС для квалифицируемых операций при соблюдении условий Освобождение от налогов для деятельности в парке, но подтверждённый срок нормы заканчивается 31 декабря 2026 года
Налог с зарплаты сотрудника 7,5% от дохода сотрудника 0% ИПН с дохода сотрудника участника 6% ИПН и 1% социального налога сотрудника-резидента
Ключевой тест Допустимый вид деятельности, бизнес-план; для ставки взноса в 2026 году учитывается экспортная доля Не менее 90% совокупного годового дохода от приоритетных IT-видов деятельности Договор с парком, разрешённая деятельность на территории парка, документы и бизнес-план
Подтверждённый горизонт льгот на дату проверки До 2027 года в полном объёме, далее отдельный экспортный режим до 2039 года До конца 2028 года До конца 2026 года
Проверено 29 сентября 2026 года. Таблица не заменяет проверку конкретного договора, структуры выручки и сотрудников.

IT Park Uzbekistan: $10 000 в год, если экспортная выручка подтверждена

Для резидентов IT Park Uzbekistan указ устанавливает освобождение от всех налогов и социального налога до 1 января 2028 года. Доходы сотрудников при этом облагаются по фиксированной ставке 7,5%.[1]
Для компании с $1 млн выручки важен не только сам налоговый режим, но и взнос в дирекцию IT Park. После изменений 2026 года компания с совокупным доходом от 5 млрд до 100 млрд сум платит 1% при выполнении экспортного показателя и 2% без него. По официальному курсу Центрального банка на дату проверки $1 млн превышает 5 млрд сум и попадает именно в этот диапазон.[3]
Если все $1 млн являются экспортной IT-выручкой, расчёт простой:
$1 000 000 × 1% = $10 000 в год
В 2026 году для льготной ставки взноса нужен экспорт не ниже 20% дохода. С 1 января 2027 года показатель увеличивается до 35%.[3] Компания с полностью экспортной выручкой проходит оба порога.
Есть и более длинный горизонт. С 1 января 2028 года до 1 января 2040 года экспортный резидент с экспортом выше 50% общего годового дохода сохраняет налоговые и таможенные льготы, кроме НДС.[2] Это означает не «НДС всегда 0%», а то, что с 2028 года НДС нужно считать отдельно.

Зарплаты: что добавить к расчёту

Если годовой фонд оплаты труда составляет $300 000, удержание налога с доходов сотрудников составит:
$300 000 × 7,5% = $22 500
Это удержание из дохода сотрудников, а не отдельный 7,5-процентный налог работодателя. В статье его не смешиваем с расходами компании, потому что итог зависит от того, согласованы ли зарплаты gross или net.

Astana Hub: те же $10 000 взноса, но другой тест и другая зарплатная модель

Astana Hub в 2026 году требует, чтобы не менее 90% совокупного годового дохода участника приходилось на приоритетные виды IT-деятельности. Это не то же самое, что 90% экспортной выручки.[4][5] Для разработчика ПО в перечне прямо предусмотрены разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация и реализация программного обеспечения и программного продукта.[5]
Официальная страница Astana Hub указывает ежеквартальные членские взносы 1%. При $1 млн дохода это также $10 000 за год.[6]
Налоговый кодекс Казахстана даёт участнику 100-процентное уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога и освобождение от НДС по предусмотренным операциям. Для доходов от интеллектуальной собственности действует дополнительное условие: нужны исключительные имущественные права и соответствующий nexus-коэффициент. Поэтому нельзя автоматически считать любой SaaS, лицензию или роялти полностью освобождёнными без проверки структуры прав и расходов.[4]
Для сотрудника участника Astana Hub доход освобождён от ИПН. При том же фонде оплаты труда $300 000 расчёт удержания ИПН выглядит так:
$300 000 × 0% = $0
Но делать вывод «зарплатные платежи в Казахстане равны нулю» нельзя. Льгота по социальному налогу не распространяется на доходы сотрудников, являющихся гражданами Казахстана. Налоговый кодекс также не устанавливает в этой норме общего освобождения от обязательных пенсионных, социальных и медицинских взносов.[4] Для бюджета команды нужна отдельная HR-модель по гражданству работников и их статусу.

IT Park Tajikistan: низкие ставки на бумаге, но недостаточный срок для решения на 2027 год

В Таджикистане субъектом парка может быть юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, который заключил договор с парком и ведёт разрешённую деятельность на его территории. Учредителями могут быть как резиденты, так и нерезиденты. Для подачи нужны выписка из реестра, справка об отсутствии налоговой задолженности и бизнес-план с конкретной деятельностью.[8]
Для подходящей деятельности Налоговый кодекс предусматривает освобождение от всех налогов. Для работников-резидентов ставка подоходного налога уменьшается наполовину от обычных 12%, то есть до 6%; ставка социального налога работника уменьшается от 2% до 1%.[7]
При фонде оплаты труда $300 000 это даёт:
$300 000 × (6% + 1%) = $21 000
Договор с парком может предусматривать периодический платёж не выше 1% общего дохода за период. При годовом доходе $1 млн это максимум $10 000.[8]
На первый взгляд это выглядит конкурентно. Но у расчёта есть существенное ограничение: глава Налогового кодекса, в которой установлены эти льготы, действует до 31 декабря 2026 года.[7] Если компания выбирает юрисдикцию сейчас для полного 2027 года, нельзя закладывать эту льготу в финансовую модель без нового закона или письменного подтверждения компетентного органа.
Также перед решением нужно отдельно запросить письменное подтверждение по социальному налогу работодателя. В кодексе есть освобождение субъекта от всех налогов и отдельное снижение ставки для застрахованного работника, но из доступной нормы нельзя без дополнительного подтверждения безопасно вывести итоговую ставку работодателя.

Калькулятор: какие суммы видны сразу

Этот инструмент не считает налог на прибыль и полный payroll cost. Он показывает только то, что можно вывести из выручки $1 млн и введённого фонда оплаты труда.

Калькулятор видимых платежей при выручке $1 млн

Введите годовой фонд оплаты труда gross в долларах США. Инструмент показывает только взнос в парк и удержания из зарплаты, которые прямо следуют из рассмотренных правил. Он не считает налог на прибыль, НДС, полный payroll cost и не даёт индивидуальную рекомендацию.

IT Park Uzbekistan

Взнос парку: $10,000

Удержание ИПН сотрудников: $22,500

Astana Hub

Членский взнос: $10,000

Удержание ИПН сотрудников: $0

IT Park Tajikistan

Платёж по договору: до $10,000

Удержания сотрудников: $21,000

Для Astana Hub не прибавляйте автоматически нулевую нагрузку на локальную команду: льгота по социальному налогу не распространяется на граждан Казахстана, а другие обязательные социальные взносы эта норма не отменяет. Для IT Park Tajikistan расчёт не предназначен для 2027 года без подтверждения продления льгот.

Пример

Учебный пример, не индивидуальная налоговая или юридическая рекомендация.
Компания получает $1 млн экспортной выручки от разработки ПО и выплачивает команде $300 000 gross в год.
  • IT Park Uzbekistan: взнос парку $10 000; удержание ИПН сотрудников $22 500.
  • Astana Hub: членский взнос $10 000; удержание ИПН сотрудников $0; отдельный расчёт нужен для социальных платежей и состава команды.
  • IT Park Tajikistan: договорной платёж до $10 000; удержания с доходов сотрудников $21 000; но льготный режим в проверенной редакции заканчивается 31 декабря 2026 года.
Из этого примера нельзя выбрать страну только по строке «налог на зарплату». Для владельца важнее, где находится команда, кому принадлежат права на продукт, где заключаются договоры, где управляется компания и какие требования будут к отчётности.

Объективный вывод для компании с $1 млн экспортной IT-выручки

IT Park Uzbekistan выглядит наиболее предсказуемым вариантом для компании, которая реально работает из Узбекистана и выбирает базу на 2027 год. У него есть понятный взнос 1% для экспортной компании, подтверждённые льготы до 2028 года и отдельный экспортный горизонт до 2040 года без НДС.[1][2][3]
Astana Hub нельзя назвать «дороже» или «дешевле» только по $1 млн выручки. Взнос также составляет 1%, а ИПН сотрудников равен нулю. Но у режима другой тест, 90% дохода от приоритетной IT-деятельности, а расчёт полной нагрузки на локальную команду требует проверки социальных и обязательных взносов.[4][5][6]
IT Park Tajikistan нельзя использовать как надёжную годовую модель на 2027 год до продления нормы. Даже если текущие условия кажутся выгодными, подтверждённый срок льгот заканчивается через три месяца.[7]

Частые вопросы

Можно ли сравнить IT Park только по выручке?

Нет. От выручки можно посчитать процентный взнос парку. Налог на прибыль зависит от прибыли, а зарплатная нагрузка зависит от фонда оплаты труда, гражданства сотрудников, условий выплаты и социальных взносов.

Если компания экспортирует $1 млн, она автоматически получает льготы?

Нет. В каждом режиме нужно подтвердить допустимую деятельность, структуру дохода, статус участника, документы и обязательную отчётность. В Astana Hub особенно важен 90-процентный тест доходов от приоритетной деятельности. В IT Park Uzbekistan важны вид деятельности, бизнес-план и показатели, влияющие на взнос.

Может ли Azma зарегистрировать компанию в IT Park вместо владельца?

Бизнес-план и описание реальной модели бизнеса готовит сама компания. Azma может помочь с учётной готовностью и подачей заявки в IT Park Uzbekistan, но не заменяет местного юриста и налогового консультанта при трансграничной структуре, выборе страны регистрации или вопросах постоянного представительства.

Следующий шаг

Если вы выбираете IT Park Uzbekistan для экспортной IT-компании, сначала соберите четыре документа: описание продукта, структуру выручки, план команды и прогноз операций. После этого можно проверить, как учесть экспортные договоры, выплаты сотрудникам и обязательную отчётность в Узбекистане.

Проверить готовность компании к учёту в Azma

Источники

Проверено: 29 сентября 2026 года.
Условия, ставки, нормативные акты и договоры могут меняться. Материал сравнивает публичные правила на дату проверки и не является индивидуальной налоговой, юридической или миграционной рекомендацией.