Социальный налог
Налогоплательщиками социального налога являются предприниматели и организации, нанявшие работников и выплачивающие им вознаграждение в виде оплаты труда. Налог уплачивается за счет средств работодателя.
Ставка социального налога составляет 12% для субъектов предпринимательства. Налог исчисляется от суммы всех расходов работодателя на оплату труда работников.
На расходы работодателя в виде возмещения работнику вреда, связанного с трудовым увечьем, социальный налог не начисляется.
Социальный налог также уплачивается в обязательном порядке независимо от количества проработанных дней:
- для индивидуального предпринимателя – в размере не менее 340.000 сум в месяц (сумма определяется самостоятельно)
- для физических лиц, нанятых индивидуальным предпринимателем – в размере 170.000 сум в месяц
Налоговая отчетность представляется в налоговые органы нарастающим итогом ежемесячно не позднее 15-ого числа месяца, следующего за отчетным месяцем, а по итогам года – не позднее 15 февраля.
Уплата налога производится не позднее сроков представления налоговой отчетности.
Льгота по социальному налогу
Налогоплательщики, использующие труд лиц с инвалидностью, работающих в специализированных цехах, участках и предприятиях уплачивают социальный налог по ставке 4,7%.
Резиденты Технологического парка программных продуктов и информационных технологий (IT-парк) освобождены сроком до 1 января 2028 года от уплаты социального налога.
Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Субъекты предпринимательства обязаны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из заработной платы своих работников и выплачивать их в бюджет.
Доходы работников (резидентов Узбекистана) подлежат налогообложению и удержанию НДФЛ по ставке 12%. Доходы иностранных граждан (нерезидентов), полученные по трудовым договорам или иным контрактам, подлежат налогообложению и удержанию по ставке 20%.
Субъекты предпринимательства обязаны ежемесячно представлять в налоговый орган сведения о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов, а также удержанных налогов не позднее 15-ого числа месяца, следующего за отчетным месяцем, а по итогам года — не позднее 15 февраля.
Уплата налога производится одновременно с выплатой доходов работникам, но не позднее сроков представления налоговой отчетности.