В последние годы в Узбекистане происходят масштабные реформы в сфере регулирования малого бизнеса и торговли. Государство стремится создать прозрачные и удобные условия для предпринимателей, одновременно усиливая контроль за легальностью деятельности и налоговыми поступлениями. Чтобы начать и вести торговлю на рынке легально, необходимо понимать все этапы: от регистрации бизнеса до выбора налогового режима и правильного использования кассовой техники. Эта статья подробно расскажет, как соблюсти все требования и избежать неприятных последствий.
Регистрация бизнеса: первый шаг к легальной торговле
Любая торговая деятельность, даже на рынке, начинается с официальной регистрации. В Узбекистане для этого доступны разные формы: индивидуальный предприниматель (ИП), семейное предпринимательство, самозанятость, а также юридические лица — общества с ограниченной ответственностью (ООО) и частные предприятия (ЧП). Наиболее распространённый вариант для торговли на рынке — регистрация ИП. Этот статус позволяет вести бизнес без сложной отчетности и с минимальными административными затратами.
Процедура регистрации ИП максимально упрощена: заявление можно подать через центры государственных услуг или онлайн на специализированных порталах. Госпошлина за регистрацию составляет от 306 000 до 340 000 сум, в зависимости от способа подачи документов. После регистрации предприниматель получает свидетельство и может официально начинать деятельность.
Если планируется торговать специфическими товарами — например, алкоголем, табачной продукцией, лекарствами или драгоценными металлами, — потребуется получить дополнительные лицензии или разрешения. Для большинства видов розничной торговли на обычных рынках лицензия не требуется.
Выбор налогового режима: что выгоднее для торговца
С 2025 года налоговая система для малого бизнеса и ИП в Узбекистане существенно обновилась. Теперь предприниматели могут выбирать наиболее подходящий для себя режим налогообложения исходя из оборота и специфики бизнеса.
Для ИП с годовым доходом до 100 млн сумов доступны два варианта: уплата подоходного налога по ставке 12% от совокупного дохода либо фиксированный налог, размер которого зависит от региона и вида деятельности. Например, для розничной торговли в Ташкенте фиксированный налог составляет от 700 000 до 1 000 000 сум в месяц. В других регионах ставки ниже и зависят от экономической ситуации на местах, что позволяет местным властям гибко регулировать налоговую нагрузку на бизнес.
Если годовой доход превышает 100 млн, но не достигает 1 млрд сумов, предприниматель может перейти на уплату налога с оборота: для традиционной торговли ставка составляет 4%, для электронной коммерции — 3%. Такой подход упрощает расчёты и снижает административные издержки, ведь налог рассчитывается от общей выручки без необходимости вести сложный учёт расходов.
Для тех, чей оборот превышает 1 млрд сумов в год, действует общий режим налогообложения с обязательной уплатой НДС по ставке 12% и налога на прибыль (15% для большинства видов деятельности и 10% для электронной торговли). Это уже более сложная система, требующая ведения полноценной бухгалтерии.
Дополнительно в 2025 году введены новые акцизы: например, на негазированные сахаросодержащие напитки установлен налог в 500 сум за литр, а на газированные напитки ставка снижена до 300 сум. Акцизы также пересмотрены для табачной продукции, алкоголя и топлива.
Социальные и имущественные налоги
Помимо основных налогов, предприниматели обязаны платить социальный налог. Для сотрудников ИП, работающих на рынках и в торговых комплексах, ставка снижена до 1 БРВ (375 тысяч сумов в месяц). Это сделано для поддержки малого бизнеса и снижения затрат на найм персонала.
Если предприниматель арендует торговое место или помещение, необходимо учитывать и налог на имущество, который в 2025 году индексирован на 10%. Для юридических лиц ставка составляет 1,5% от остаточной стоимости объекта, для физических лиц действует прогрессивная шкала от 0,5% до 2,5% в зависимости от кадастровой стоимости.
Кассовая дисциплина: онлайн-ККМ и выдача чеков
С 2022 года в Узбекистане все торговцы, независимо от формы собственности и оборота, обязаны использовать онлайн-контрольно-кассовые машины (онлайн-ККМ) или виртуальные кассы. Это требование распространяется даже на торговцев на рынках и в торговых комплексах. Кассовая техника должна быть зарегистрирована в налоговых органах, а все расчёты с покупателями — сопровождаться выдачей чека.
Использование онлайн-ККМ позволяет налоговым органам в режиме реального времени контролировать обороты бизнеса, а покупателям — быть уверенными в легальности покупки. При оплате через электронные платежные системы (например, PayMe, Click) также обязательно пробивать чек. В случае возврата товара оформляется специальный акт, а деньги возвращаются покупателю официально.
Упрощённая система налогообложения: когда это выгодно
Для малого бизнеса и ИП в Узбекистане действует упрощённая система налогообложения (УСН), которая позволяет заменить несколько налогов единым платежом. В 2025 году ставки УСН дифференцированы по видам деятельности: для традиционной розничной торговли — 4% от оборота, для электронной коммерции — 3%, для бытовых услуг — фиксированные ежемесячные платежи. Такой режим позволяет существенно снизить административную нагрузку и упростить ведение учета.
Право на применение УСН имеют предприниматели с годовым оборотом до 1 млрд сумов. Если оборот превышает этот порог, бизнес обязан перейти на общий режим с уплатой НДС и налога на прибыль.
Самозанятость: альтернатива для микробизнеса
В последние годы в Узбекистане развивается институт самозанятости. Самозанятые граждане могут заниматься определёнными видами деятельности без регистрации ИП и уплаты большинства налогов. Однако перечень разрешённых видов деятельности ограничен и с 2026 года будет сокращён. Например, розничная торговля сельхозпродукцией на рынках и торговля печатной продукцией будут исключены из списка, но появится возможность официально торговать на маркетплейсах.
Самозанятые освобождены от подоходного и социального налога, но обязаны соблюдать кассовую дисциплину и выдавать чеки при расчётах с покупателями.
Бухгалтерский учёт и отчётность
Для ИП и малого бизнеса предусмотрены упрощённые формы учёта. Предприниматели ведут учёт доходов и расходов, своевременно подают налоговую отчётность и уплачивают налоги. Для ООО и других юридических лиц требуется полноценный бухгалтерский учёт по национальным стандартам, ведение баланса и регистрация всех хозяйственных операций.
Региональные особенности и рекомендации
Местные органы власти в Узбекистане получили право самостоятельно устанавливать размер фиксированных налогов и применять региональные коэффициенты. Это позволяет учитывать экономическую ситуацию в конкретном городе или районе и поддерживать социально значимые проекты. Например, в Ташкенте фиксированные ставки для торговли выше, чем в небольших городах и сельской местности.
Перед открытием бизнеса рекомендуется тщательно проанализировать ожидаемый оборот, выбрать оптимальный налоговый режим и заранее изучить требования к кассовой дисциплине. Для снижения административных издержек и минимизации ошибок можно воспользоваться специализированным программным обеспечением для учёта и онлайн-сервисами по регистрации бизнеса.
Легальная торговля на рынке в Узбекистане — это не только соблюдение формальностей, но и залог стабильного развития бизнеса. Официальная регистрация, выбор подходящего налогового режима, своевременная уплата налогов и использование онлайн-кассы позволяют предпринимателю работать спокойно, избегать штрафов и строить долгосрочные отношения с клиентами и государством. Новые правила и реформы делают бизнес-среду более прозрачной и справедливой, а значит — открывают больше возможностей для роста и успеха.
Как Azma Finance поможет вам вести торговлю легально и удобно:
- Быстрая регистрация ИП и выбор подходящего налогового режима.
- Удобный расчёт и уплата налогов
- Своевременная подача отчётности без лишних затрат и ошибок.
Начните с Azma Finance — всё для легальной и упрощённой торговли на рынке.
