Полный гид по налогам для ИП в Узбекистане в 2025 году
Как изменилась налоговая система для предпринимателей?
С 2025 года индивидуальные предприниматели (ИП) в Узбекистане столкнулись с рядом изменений в налоговом законодательстве. Выросли фиксированные платежи, появились новые акцизы, а ставки для электронной торговли были пересмотрены. В этом руководстве мы подробно разберём все изменения и дадим практические советы по выбору оптимального налогового режима.
Основные налоговые режимы для ИП
1. Доход до 100 млн сумов в год
Если ваш годовой доход не превышает 100 млн сумов, доступны два варианта налогообложения:
- НДФЛ по декларации — 12% от совокупного дохода.
- Фиксированный налог — ставка зависит от региона и вида деятельности. В 2025 году увеличена на 10%.
Например:
- Розничная торговля в Ташкенте: 700 000–1 000 000 сум/мес.
- Бытовые услуги в областных центрах: 65 000–200 000 сум/мес.
2. Доход от 100 млн до 1 млрд сумов
- Налог с оборота — 4% от выручки.
- Электронная торговля теперь облагается налогом 3%.
- Фиксированный налог остаётся возможным в отдельных случаях.
3. Доход свыше 1 млрд сумов
НДС — 12% от оборота.
Налог на прибыль:
- 15% — для большинства видов деятельности.
- 10% — для электронной торговли.
Дополнительные налоги и платежи
Ресурсные налоги
- Налог на имущество — 1.5% от остаточной стоимости (проиндексирован на 10%).
- Земельный налог — рассчитывается в зависимости от площади и местоположения участка.
- Водный налог — зависит от объёма потребления.
Социальные платежи
- Социальный налог — 1 БРВ в месяц (340 000 сум в 2024 году, возможная индексация в 2025 году).
- Взносы за работников — НДФЛ 12% + отчисления в пенсионный фонд.
Новые акцизы в 2025 году
- Сахаросодержащие напитки — 500 сум/литр.
- Газированные напитки — 300 сум/литр (снижение ставки).
Примеры расчётов налогов
📌 Пример 1: Доход 90 млн сумов
- НДФЛ 12% = 10.8 млн сум.
📌 Пример 2: Доход 150 млн сумов
- Налог с оборота 4% = 6 млн сум.
📌 Пример 3: Доход 1.2 млрд сумов
- НДС 12% = 144 млн сум.
- Налог на прибыль 15% = 36 млн сум.
Как выбрать налоговый режим и не переплачивать?
ИП могут перейти на упрощённые режимы налогообложения, если их доходы не превышают установленных лимитов. Чтобы выбрать оптимальный режим, подайте заявление через личный кабинет на my3.soliq.uz.
Итог: к чему готовиться в 2025 году?
Изменения в налогах затронули всех ИП. Фиксированные платежи выросли, введены новые акцизы, изменились ставки для электронной торговли. Чтобы не переплачивать и избежать неожиданных расходов, важно заранее планировать налоговую нагрузку и правильно выбирать систему налогообложения.
Если у вас есть вопросы или вам нужна помощь с бухгалтерией, обращайтесь в Azma Finance. Наши специалисты помогут вам рассчитать налоги, выбрать выгодный налоговый режим и оформить всю документацию!
