Права налогоплательщика
Налогоплательщик имеет право:
- получать бесплатно от налоговых органов информацию о действующих налогах, об изменениях в налоговом законодательстве, о порядке исчисления и уплаты налогов, формы налоговой отчетности, а также разъяснения о порядке их заполнения
- получать данные по исполнению своих налоговых обязательств
- использовать налоговые льготы при наличии оснований, либо отказаться от их использования
- на своевременный возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пени и штрафов
- получать отсрочку или рассрочку по уплате налогов в установленном порядке
- присутствовать при проведении выездной налоговой проверки и налогового аудита, проводимых на территории налогоплательщика
- знакомиться с материалами выездной налоговой проверки и налогового аудита, а также получать акты этих проверок
- не выполнять требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие налоговому законодательству
- обжаловать решения налоговых органов, а также действия (бездействие) их должностных лиц
- требовать возмещения убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц
- на соблюдение и сохранение налоговой тайны
Обязанности налогоплательщика
Налогоплательщики обязаны:
- своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные налоги и сборы
- явиться в налоговый орган при получении повестки о необходимости рассмотрения документов или дачи пояснений
- при реализации товаров и услуг, предоставлять покупателю счета-фактуры, чеки или другие приравненные к ним документы
- обеспечить доступ должностных лиц налоговых органов, проводящих налоговую проверку, для ознакомления с документами, служащими основанием для исчисления и уплаты налогов
- выполнять законные требования налоговых органов, не препятствовать законной деятельности указанных органов и должностных лиц
- обеспечивать сохранность налоговой отчетности и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в течение 5 лет
- информировать налоговые органы о долевом участии в компаниях Узбекистана и иностранных компаниях, если доля участия превышает 10% уставного фонда
Права налогового органа
Налоговые органы вправе:
- требовать от налогоплательщика представить документы и сведения, необходимые для исчисления и уплаты налогов и сборов
- проводить налоговые проверки и другие мероприятия налогового контроля в установленном порядке
- обследовать территорию, производственные, складские, торговые и иные помещения налогоплательщика, используемые для извлечения доходов
- производить инвентаризацию имущества
- опечатывать кассы и места хранения товарно-материальных ценностей и документов на срок не более 2 дней, а на срок более 2 дней — по решению суда
- осуществлять фото- и видеосъемку, получать объяснения и другие сведения
- самостоятельно определять суммы налогов в случаях утраты или уничтожения налогоплательщиком учетной документации
- принимать меры принудительного взыскания налоговой задолженности
- рассматривать дела о налоговых правонарушениях и применять финансовые санкции
- предъявлять в суды иски к налогоплательщикам о взыскании в доход государства незаконно полученных ими средств
- требовать перевода документов на государственный язык
- вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой
- приостанавливать операции по банковским счетам налогоплательщика и налагать арест на их имущество в установленном порядке
Обязанности налогового органа
Налоговые органы обязаны:
- соблюдать налоговое законодательство
- сообщать налогоплательщикам об их правах и обязанностях при проведении налоговых проверок, а также информировать о результатах проведенных проверок
- оказывать содействие налогоплательщикам в исполнении налогового законодательства, разъяснять нормы налогового законодательства и порядок применения налоговых льгот
- изучать заявления, сообщения и другую информацию о нарушениях налогового законодательства
- соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранность
- по требованию налогоплательщика составлять акт сверки исполнения налогового обязательства по уплате налогов
- осуществлять постановку на учет юридических и физических лиц, включая нерезидентов, присваивать им идентификационные номера налогоплательщиков
- по требованию налогоплательщика выдавать справку, подтверждающую его постановку на учет в налоговых органах
- руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Узбекистана по вопросам применения налогового законодательства